+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Возврат излишне перечисленных денежных средств по факторингу

Возврат излишне перечисленных денежных средств по факторингу

Как отражать в бухгалтерском, налоговом учете и в декларациях по налогу на прибыль и НДС факторинговые операции? Операции по договору факторинга следует отражать в таком же порядке, что и при уступке права требования по договору цессии. В соответствии с п. Налоговая база по НДС при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров работ, услуг , или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое факторинг?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возврат ошибочно и излишне перечисленных денежных средств

Возврат излишне перечисленных денежных средств производится по безналичному расчету на расчетный счет в любом банке-резиденте РФ, открытый на имя лица, которому производится возврат. Москва, ул. Сроки возврата денежных средств Согласно законодательству РФ, не существует точных сроков по возврату денег. Это прямо зависит от самого банка и конечного направления перевода средств:. Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год п.

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. Помимо этого также имеется множество иных нюансов, сложностей. Существенными вопросами, рассмотреть которые необходимо заранее, являются:. Определения Возврат товара по безналичному расчету юридическим лицом выполняется в соответствии со специальными НПД.

Для верной трактовки всех положений потребуется заранее разобраться с терминологией. Проинформировать о поступлении ошибочной суммы на счет может не только сам плательщик, но и банк. Сотрудники банка предоставляют физическому или юридическому лицу соответствующую информацию с помощью:. При этом тоже важно правильно указать соответствующее назначение платежа при возврате денежных средств покупателю.

Если в вашей компании день выплаты зарплаты — 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно — 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ.

Однако эти формы отчетности списочные, то есть содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику — разглашение персональных данных других работников. Распоряжение клиента ст. В последнем случае возврат все же возможен, если покупатель другим способом сможет доказать факт покупки, например, с помощью свидетельских показаний. Пошаговый порядок процедуры По факту возврата продавец совершает действия в указанном порядке:.

Данный момент освещается в ст. Единственной сложностью является лишь то, что взыскать такую неустойку возможно будет только лишь в судебном порядке. Иногда продавцы считают без всяких на то оснований, что идет речь именно о банковских днях. Это не верно, так как данный момент в законодательных документах не оговаривается. Именно поэтому покупатель имеет право требовать соблюдения установленных законодательством сроков.

Отражение проводками Процесс возврата безналичным способом денежных средств должен обязательно отражаться соответствующим образом в проводках.

Вычет осуществляется стандартным образом. Возможно ли не в день покупки День возврата денежных средств покупателю может быть осуществлен: Непосредственно в день осуществления покупки До закрытия смены и до момента снятия Z-счета Не в день приобретения После того, как вся полученная за день прибыль внесена в книгу учета кассира В соответствующими с действующими законодательными нормами возврат денежных средств не в день покупки возможен.

Но только при выполнении определенных условий. Все они отражаются в специальных законодательных документах. Сегодня процесс возврата средств покупателю при приобретении товара по безналичному расчету имеет свои нюансы, особенности.

Ознакомиться со всеми ними стоит заранее. Это позволит избежать нарушения законодательных норм, затруднений иного типа. Аналитический учет по нему ведется по видам налогов. Для этого по каждому налогу к счету 68 открывается свой субсчет. Их перечень необходимо указать в рабочем плане счетов, который закрепляется в учетной политике организации п. При выявлении товара ненадлежащего качества заказчик оформляет возврат в порядке согласно статьи ГК РФ.

При возврате товара покупатель оформляет такие документы:. Данные документы передаются поставщику вместе с письмом о возврате средств, на основании которых поставщик принимает продукцию, а покупателю зачисляются ранее осуществленная предоплата. Если вы расторгаете контракт с поставщиком, заключенный в текущем году, и он возвращает вам часть денег за неполученное количество ГСМ, то сумма переплаты зачисляется на лицевой счет казенного учреждения как восстановление кассового расхода с отражением по тому же коду КОСГУ, по которому была произведена кассовая выплата, то есть — Дебет 0.

Обоснование Как в бухучете отразить возврат денег, излишне перечисленных контрагенту в текущем году, или возврат из банка. Отражено поступление средств как восстановление кассового расхода текущего финансового года КРБ. В платеже была допущена ошибка Возврат излишне перечисленных денег от поставщика подрядчика, исполнителя в бухучете отразите как восстановление кассового расхода. Аналогично поступите, если в платежном документе указали неправильные реквизиты и средства возвращает банк.

Полученную сумму отразите по тому же КВР, по которому проходила выплата. Такой вывод следует из Порядка, утвержденного , Порядка, утвержденного. Потом по письму Д51 К Для правильного создания проводки по дебету указывается субсчет, на котором образовалась задолженность, а по кредиту — субсчет с выявленной переплатой. Также допускается и другая точка зрения, когда при налоговом зачете открывается третий порядок субсчетов, например:.

Проводки по переплате налогов и их возврату: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание , 50 68, 69 Отражения начисления налога Сумма налога Бухгалтерская справка-расчет 68, 69 , 50 Оплата налога Сумма налога Платежное поручение, банковская выписка , 50 68, Такой порядок установлен статьей Гражданского кодекса. В деловой практике иногда происходит так, что денежные средства уходят не по адресу или в большем количестве, чем это предусмотрено. В обоих случаях компании или индивидуальному предпринимателю необходимо предпринять усилия, чтобы был осуществлен возврат ошибочно перечисленных денежных средств.

Все будет ОКЕЙ, вот увидите! Прайм При этом на соответствующем счете, открытом к счету , образуется кредиторская задолженность. Возврат следует оформить обратной проводкой — по кредиту счета учета денежных средств и по дебету счета учета дебиторской задолженности. Оформление проводки методом красного сторно в данном случае, по моему мнению, неправомерно, так как при этом данные учета учреждения не будут соответствовать данным, указанным в выписке с лицевого счета учреждения в органе ФК или кредитной организации.

Налоговых последствий подобная операция не повлечет, так как задолженность по НДС определяется в момент начисления задолженности по поставке, в составе доходов от реализации для целей налогообложения налогом на прибыль указанные суммы учтены быть не могут как не имеющие отношения к реализации конкретной операции , а в составе внереализационных доходов они могут быть учтены только по истечении срока исковой давности.

Оприходование возвращенного товара в бухгалтерии поставщика производится на основании накладной выданной покупателем на возврат материалов товаров :. Возврат денег покупателю на расчетный счет за некачественный товар или товар не того ассортимента у поставщика будет выглядеть так:. Если возврат средств покупателю производился непосредственно в кассе продавца то проводки будут выглядеть, как дебет 60 и кредит 50 счета.

Возврат ошибочно перечисленных поставщику средств производится на основании письма заказчика, в котором указывается платежный документ, его номер, дата и ошибочно уплаченная сумма. Поэтому вернуть кровные средства возможно лишь, беря во внимание федеральный закон Также, согласно ст. Следует написать исковое заявление в судебную инстанцию по месту регистрации заявителя. К заявлению прилагается целый набор документов, причем как оригиналов, так и копий.

Главное, что там должны находиться платежные поручения, подтверждающие ошибку, и письмо с просьбой о возврате денег. Гражданский кодекс в статье подсказывает формулировку, как оформить возврат ошибочно перечисленных денежных средств через выставление претензии.

Причина возникновения ошибки для судей определяющего значения иметь не будет. Ответственность получателя за невозврат средств Получатель платежа должен помнить: если возврат ошибочно перечисленных денежных средств будет произведен с задержкой, то придется заплатить проценты за пользование посторонними деньгами.

Срок такого пользования начнет отсчитываться с момента, когда получатель узнал об ошибочной сути платежа. Если точный момент не удастся определить, судьи примут во внимание время, когда контрагент должен был узнать о такой транзакции. Более сложный случай наступает, когда деньги вообще не хотят возвращать. Процесс изъятия средств тогда может принять весьма затяжной характер.

Правда, однако, все равно на стороне пострадавшего, а получатель может получить серьезные неприятности в виде обоснованных претензий еще и за упущенную выгоду. Если доказано мошенничество — это дело уже правоохранительных органов. Какие выводы можно сделать из допущенных ошибок? Возврат ошибочно перечисленных денежных средств, как видно из приведенного выше материала, сопряжен с множеством проблем и мероприятий по их решению. Внимательное заполнение и проверка реквизитов документа занимает гораздо меньше времени, сил и нервов, чем оформление возвратов ошибочно перечисленных денежных средств.

Развиваясь не только в сторону расширения предложения, но и упрощения функционала сервисов, доступности технических средств для совершения самых различных операций. Перечисление средств через банковский счет, которым ранее пользовались только бухгалтерские работники, стало обычной операцией для держателей карт. Нужно предоставить заявление о получении человеком денежной суммы, которая была перечислена ему по ошибке, и о том, что он отказывается возвратить либо игнорирует ошибочно переведённые на его счёт или карту денежные средства.

После чего сотрудники органа сделают запрос в банк о получении информации касательно владельца карты или счёта, с последующим расследованием и окончательным судебным решением. Ошибиться в перечислении на карту или счёт достаточно тяжело. Причина кроется в том, что последняя из цифр в номере является случайно сгенерированной, но связанной по особой системе с предыдущими числами. Следуя этой информации случайно указать чужой номер достаточно сложно, но всё же возможно.

Инструкция 1 Независимо от статуса отправителя, будь это юридическое лицо или физическое, постарайтесь приступить к исправлению совершенной ошибки как можно раньше, не откладывая дело в долгий ящик. Пока следы перечисленных средств не окажутся запутанными, а сами деньги еще не будут сняты со счета получателя.

Поскольку дальнейшие действия будут зависеть именно от идентификации владельца счета, на который были перечислены средства. Теперь по порядку. В первую очередь проверьте цифры номера расчетного счета, поскольку именно здесь часто происходят ошибки. Если проблема именно в счете, то можете быть уверены, банк не пропустит такой платеж и вернет вам деньги. Возврат ошибочно перечисленных денежных средств потребует от организации, осуществившей такой платеж, некоторых усилий.

Приведем их последовательность, которая выработана годами:. Организация, получившая ошибочный платеж, может добровольно и безропотно вернуть его. Однако у нее даже при такой операции возникают налоговые риски. Дело в том, что возврат ошибочно перечисленных денежных средств с НДС или без существенно различается.

Для организаций на основной системе налогообложения с НДС эту операцию нужно обязательно провести по документам и серьезно обосновать, чтобы убрать подозрения налоговой службы в манкировании безналичными деньгами.

Возврат излишне перечисленных денежных средств по факторингу

Что делать, если ваши деньги по ошибке перечислили другому человеку? Множеству организаций ежедневно приходится перечислять денежные средства. Однако бухгалтеры, банковские работники, предприниматели и рядовые граждане не застрахованы от ошибки при оформлении платежек.

Факторинг - финансирование под уступку денежных требований. Согласно статье ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования договору факторинга одна сторона финансовый агент передает или обязуется передать другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику , вытекающего из представления клиентом товара, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Возврат излишне перечисленных денежных средств производится по безналичному расчету на расчетный счет в любом банке-резиденте РФ, открытый на имя лица, которому производится возврат. Москва, ул. Сроки возврата денежных средств Согласно законодательству РФ, не существует точных сроков по возврату денег. Это прямо зависит от самого банка и конечного направления перевода средств:. Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год п.

Письмо об излишне перечисленных денежных средствах

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить. Форум Юридический отдел Правовая помощь Факторинг: возврат товара.

Показано с 1 по 2 из 2. Тема: Факторинг: возврат товара. Опции темы Версия для печати Подписаться на эту тему…. Факторинг: возврат товара Покупатель хочет вернуть товар, который был куплен на основе факторинга. В договоре поставки про возврат товара не было ничего написано таково было пожелание банка.

Срок оплаты накладной в рамках факторингового договора наступил. Продавец не смог реализовать товар в указанный срок, поэтмоу просит либо увеличить ему отсрочку платежа, либо хочет вернуть товар. На мой запрос в банк по сложившейся ситуации я получила ответ В связи с тем, что срок оплаты по накладной в рамках договора поставки наступил, у Фактора возникает право требования к Дебитору оплаты данной задолженности.

В соответствии с условиями Генерального договора, если Дебитор оплачивает Фактору сумму денежного требования за вычетом скидок бонусов и т. При возврате товара со стороны Дебитора в соответствии с заключенным дополнительным соглашением о котором Вы мне говорили после передачи товара и наступления срока оплаты товара, Фактор теряет в качестве обеспечения выданного Вам финансирования, денежные требования на сумму возвращенного товара, что приводит к возникновению у Фактора права на подачу заявления о возбуждении уголовного дела по основаниям незаконного получения кредита в данном случае, - финансирования по предварительному сговору группой лиц.

В случае если возврата товара не произойдет, и при этом дебитором не будет погашена задолженность по накладной, у Фактора возникает право требования по погашению задолженности непосредственно к Клиенту, то есть к Вашей организации в сроки, указанные в Реестре уступленных требований Но в нашем договоре конкретно написано Продавец обязан незамедлительно сообщать Фактору о возврате Дебитором поставленных Продавцом товаров Продавец обязан возместить Фактору недостающую сумму в течение 5 Пяти банковских дней со дня заявления Фактором требования об этом.

Как лучше поступить в сложившейся ситуации? Поделиться с друзьями. AlexeyG Просмотр профиля Сообщения форума. Сообщение от DERS. Быстрый переход Правовая помощь Вверх Навигация Кабинет Личные сообщения Подписки Кто на сайте Поиск по форуму Главная страница форума Форум Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение Оплата труда и кадровый учет Документация и отчетность Учет ценных бумаг и валютных операций Внешнеэкономическая деятельность Внешнеэкономическая деятельность.

Ру Пятница Частные инвестиции Политика Спорт. Стоит ли уходить в облако? Банковские депозиты: как не потерять и выиграть Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления Клерк. Ру: задайте любой вопрос руководству сайта Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал года Отчетность в ФСС за 9 месяцев года Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал.

Основные изменения Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за год Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы Новое в бухгалтерской отчетности за год Отчетность в ФСС в вопросах и ответах Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах Расчет пособий по временной нетрудоспособности в году Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы Формирование бухгалтерской отчетности за год Расчет больничных в году. Декретные и пособия в переходный период Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в году Изменения в финансовой отчетности в году DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.

Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем Как найти работу с помощью Клерк.

Ру Предоставление сведений перс. Ру: смена дизайна Построение личного финансового плана: мечты и реальность Подготовка бух. Изменения в рос. Что делать? Все, что вы хотели знать о Клерк. Ру, но стеснялись спросить Кредит в кризис: условия и возможности Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов НДС: вычеты по авансам.

Вопросы с ответами и без Пресс-конференция Деда Мороза Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с года Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина Российский кризис: угрозы и возможности Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?

Как защитить собственный бизнес? Особенности и сложные вопросы Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты Учетная политика для целей бухучета Налоговые проверки. Смайлы Вкл. HTML код Выкл. Ру Архив Вверх.

Департамент общего аудита по вопросу учета операций по договору факторинга

Заключение факторинговых сделок становится особенно актуальным в период экономического кризиса. Постоянное увеличение дебиторской задолженности в сочетании с нестабильной ситуацией на рынке и усложнением условий кредитования для юридических лиц могут поставить под угрозу существование любого бизнеса.

Сотрудничество с факторинговыми компаниями позволяет увеличить объем оборотных средств и уменьшить кассовые разрывы. Преимущества этой услуги уже оценили тысячи российских предприятий, однако в ходе такой работы возникает немало вопросов. Ниже вы найдете ответы на эти вопросы. Договор финансирования задолженности под переуступку денежных требований затрагивает интересы трех сторон: банка фактора , поставщика кредитора и покупателя заемщика.

На практике это происходит следующим образом:. Поставщик заключает договор с фактором и начинает готовиться к реализации своей продукции. Покупатель получает товары или услуги в соответствии с условиями договора. Благодаря этой схеме сотрудничества компании малого, среднего и крупного бизнеса могут работать в комфортном для себя режиме.

Поставщик сразу получает средства для изготовления следующей партии товаров выполнения услуг , при этом его покупатель может выплачивать задолженность с удобной отсрочкой. В первом случае ответственность за добросовестность покупателя полностью ложится на поставщика. Это означает, что, если первый не выполнит своих обязательств, фактор сможет потребовать свои средства назад.

Комиссия за обслуживание такой сделки невысока. В случае заключения договора факторинга без регресса поставщик будет полностью застрахован от риска неуплаты со стороны покупателя. Фактор в этом случае берет на себя ответственность за взыскание долга у заказчика. Комиссия за такую услугу будет на порядок выше. Это означает, что компания-поставщик, в соответствии с пп.

Впоследствии на основании этого документа можно получить вычет по налогу на добавленную стоимость. Бухгалтерский учет операций факторинга у поставщика производится следующим образом:. Регрессный учет факторинга с возвратом денег банку предполагает, что на счетах учета потребуется сделать следующие записи:.

Речь идет о субсчете на счете Данная процедура сопровождается уменьшением долга и получением денежных средств. Если компания-поставщик заключает с фактором безрегрессный договор, то она фактически передает ему свою дебиторскую задолженность.

Об этом шаге в обязательном порядке уведомляется и покупатель, поскольку теперь он должен рассчитываться за полученные товары или услуги с новым участником сделки. Для того чтобы перевести задолженность от продавца к банку, бухгалтерская проводка по факторингу выполняется следующим образом:. Фактор является юридическим лицом, поэтому он также учитывает все действия, связанные с получением дебиторской задолженности в счет предоставления денежных средств за поставки товаров или услуг.

У банковских организаций своя специфика учета. Бухгалтерские проводки по факторингу у фактора имеют ряд особенностей, которые будут интересны профессионалам. Так, выдача денежных средств в счет уступки долга будет отражаться в виде записи:. В данной статье приведены примеры того, как может вестись отчетность клиентов банка.

Помимо этого, у поставщиков часто возникают вопросы по особенностям налогообложения. Мы рекомендуем уделить внимание обоснованию экономической целесообразности затрат на обслуживание договора факторинга ст.

Завышенная сумма финансового вознаграждения за подписание договора уступки дебиторской задолженности может привлечь внимание налоговых органов. Если у вас возникли вопросы по поводу ведения бухгалтерии при заключении договора факторинга или же вам требуется более подробная консультация по правовым вопросам, вы всегда можете связаться с нами любым удобным для себя способом.

Мы используем Cookies. Если вы не хотите , чтобы в следующий раз мы вас узнали, рекомендуем покинуть сайт жаль, если уйдете, так и не оставив заявку или не позвонив нам. Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь с положением об обработке и защите персональных данные ссылка на положение.

С г. Мы знаем о нем все! Учет факторинга в налоговом и бухгалтерском учете У Вас остались вопросы или решили воспользоваться нашими услугами? Получить финансирование. Другие статьи на тему О факторинге. Страхование рисков. Электронный документооборот. Практические аспекты факторинга. Центральный офис , г. Москва, ул. Кожевническая, д. Волгоградское представительство , г. Волгоград, ул. Рокоссовского, д.

Екатеринбургское представительство , г. Екатеринбург, ул. Хохрякова, д. Обособленное подразделение в Иркутске , г. Иркутск, ул. Горького, д. Представительство в республике Татарстан , г. Казань, ул. Декабристов, д. Калининградское представительство , г. Калининград, Ленинский пр. Краснодарское представительство , г. Краснодар, ул.

Красная, д. Кемеровское представительство , г. Кемерово, Октябрьский пр. Красноярское представительство , г. Красноярск, ул. Алексеева, д. Нижегородское представительство , г. Нижний Новгород, ул. Нижегородская, д. Новосибирское представительство , г. Новосибирск, ул. Ленина, д. Пермское представительство , г.

Пермь, ул. Николая Островского, д. Ростовское представительство , г. Ростов-на-Дону, ул. Красноармейская, д. Самарское представительство , г. Самара, пр. Маркса, д. Санкт-Петербургское представительство , Санкт-Петербург, ул. Восстания, д. Саратовское представительство , г. Саратов, ул. Танкистов, д. Представительство в Республике Башкортостан , г. Уфа, ул. Крупской, д. Челябинское представительство , г.

Челябинск, ул. Ярославское представительство , г. Ярославль, ул.

Заявление на возврат излишне перечисленных денежных средств в организацию с которой у меня нет договорных отношений можно послать по email? При подаче заявления о вынесении судебного приказа о возврате долга по договору денежного займа, мной была оплачена госпошлина, вынесение судебного приказа не понадобилось.

Как отражать в бухгалтерском, налоговом учете и в декларациях по налогу на прибыль и НДС факторинговые операции? Операции по договору факторинга следует отражать в таком же порядке, что и при уступке права требования по договору цессии. В соответствии с п. Налоговая база по НДС при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров работ, услуг , или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.

Смотрите также письмо ФНС России от В силу прямой нормы при уступке права требования у первоначального кредитора возникает налогооблагаемая база по НДС только в том случае, если сумма его дохода по договору цессии превышает размер денежного требования, по которому были уступлены права. Подробнее смотрите в материале: Энциклопедия решений.

Определение налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав. Согласно п. В связи с этим суммы налога по комиссионному вознаграждению финансового агента фактора принимаются к вычету в случае:.

Москве от При этом на основании п. К доходам в целях налогообложения прибыли относятся доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, определяемые в порядке, установленном ст. При реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений, установленных ст.

Доход убыток от уступки права требования долга полученный как до, так и после наступления предусмотренного договором о реализации товаров работ, услуг срока платежа, необходимо учитывать в том отчетном налоговом периоде, в котором был подписан акт уступки права требования п. В силу пп. При реализации права требования долга налоговая база определяется с учетом положений, установленных ст. Если разница между доходом от реализации права требования и стоимостью реализованных товаров работ, услуг отрицательная, то она учитывается в специальном порядке пп.

Порядок учета убытка должен быть закреплен в учетной политике;. Финансирование по договору факторинга в налоговой декларации следует отражать в таком же порядке, что и при уступке права требования по договору цессии письмо Минфина России от При этом операции по уступке права требования долга после наступления срока платежа отражению в Приложении 3 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль форма, формат и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от Выручка от реализации права требования долга после наступления срока платежа отражается по строке Приложения 1 к Листу 02, а стоимость реализованного товара работ, услуг - по строке Приложения 2 к Листу 02 декларации.

Таким образом, доходы и расходы от уступки права требования долга после наступления срока платежа учитываются для целей налогообложения независимо от полученного финансового результата. При этом отражать убыток отрицательную разницу между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара работ, услуг обособленно по строке Приложения 2 к Листу 02 налоговой декларации не требуется смотрите письмо ФНС России от В случае уступки права требования до наступления платежа выручка от реализации права требования с учетом особенностей ст.

При этом сумма финансирования отражается по строке соответственно, по строке Приложения 3 к Листу 02 декларации. Данные строки переносятся в строку Приложения 1 к Листу 02, которая впоследствии сформирует итоговую сумму доходов организации от реализации строка приложения 1 к Листу Таким образом, выручка от уступки права требования войдет в состав доходов от реализации в целом.

Стоимость уступленного требования отражается по строке соответственно, по строке Приложения 3 к Листу Данные строки переносятся в строку Приложения 2 к Листу Эта строка формирует итоговую сумму расходов организации строка Приложения 2 к Листу 02 , которая будет отражена по строке Листа 02 декларации. Таким образом, стоимость реализованного права требования войдет в состав расходов по организации в целом. Сумма убытка, учитываемая при налогообложении не превышающая предельную величину , указывается в строке Приложения 3 к Листу Сумма убытка, превышающая предельную величину, отражается по строке и включается состав строки Приложения 3 к Листу 02 декларации, которая затем переносится в строку Листа После этого в строке Листа 02 декларации будет учтена в том числе сумма, указанная по строке Приложения 3 к Листу 02 декларации п.

Если договор факторинга связан с производством и реализацией товаров и по нему предусмотрено вознаграждение в виде фиксированной суммы, затраты можно учесть в полном объеме в составе прочих расходов подп. В налоговой декларации их следует отразить по строкам Приложения 2 к листу 02 учетной политикой должно быть предусмотрено, к какому виду расходов относится вознаграждение финансового агента в зависимости от того, к прямым или косвенным расходам они относятся в соответствии с учетной политикой.

Если же сумма вознаграждения установлена в процентах, то и в декларации эти затраты учитываются в составе внереализационных расходов как расходы в виде процентов пп. Признание расходов по договору факторинга в целях применения главы 25 НК РФ зачастую является предметом судебных споров в связи с сомнениями, возникающими у налоговых органов по вопросу экономической обоснованности таких расходов.

Суды исходили из того, что налогоплательщик мог получить кредит в банке на более выгодных условиях, чем заключение договора факторинга определением ВАС РФ от При этом существует и противоположная практика. Документами, подтверждающими оказанные услуги факторинга, в данной ситуации могут быть такие, как договор факторинга, платежный документ, подтверждающий оплату услуг, акт об оказании услуг, отчет финансового агента фактора ст.

Следовательно, поступления от переуступки денежного требования к покупателю товара признаются в бухгалтерском учете прочими доходами и отражаются по дебету счета 76 в корреспонденции со счетом 91 , субсчет "Прочие доходы". А стоимость уступленного требования, равная сумме дебиторской задолженности за отгруженные товары, учитывается в составе прочих расходов организации и списывается с кредита счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в дебет счета 91 , субсчет "Прочие расходы".

Дебет 51 Кредит 76 , субсчет "Расчеты с финансовым агентом" - поступили денежные средства от финансового агента фактора по договору факторинга;. Дебет 76 , субсчет "Расчеты с финансовым агентом" Кредит 91 , субсчет "Прочие доходы" - отражена уступка прав денежного требования к должнику;. Дебет 91 , субсчет "Прочие расходы" Кредит 62 - списана дебиторская задолженность , по которой переданы права требования. Сумма финансовых услуг в виде вознаграждения финансовому агенту фактору по договору факторинга в бухгалтерском учете включается в состав прочих расходов п.

Дебет 91 , субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 , субсчет "Расчеты с финансовым агентом" - учтены затраты на оплату вознаграждения финансовому агенту;. Дебет 19 Кредит 76 , субсчет "Расчеты с финансовым агентом" - учтен НДС по вознаграждению финансового агента;.

Дебет 76 , субсчет "Расчеты с финансовым агентом" Кредит 51 , - перечислено вознаграждение финансовому агенту. Расходы при реализации имущественных прав в целях налогообложения прибыли ;. Доходы от реализации имущественных прав в целях налогообложения прибыли;. Плата за услуги установлена в процентах. Вправе ли ИП полностью учесть плату за услуги факторинга в расходах при налогообложении? Какими документами подтверждаются такие услуги? Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

В свою очередь, из судебной практики следует, что обязательство по договору факторинга не подпадает под понятие долгового обязательства в соответствии с п. При этом они должны содержать реквизиты, предусмотренные ч. В соответствии с ним возникшее денежное требование к покупателю списывается с баланса как перешедшее к финансовому агенту записями:. Дебет 76 субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", субсчет "Расчеты с финансовым агентом" Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Получение от финансового агента финансирования отражается как погашение его дебиторской задолженности в сумме полученных средств записью:.

Дебет 51 Кредит 76 , субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", субсчет "Расчеты с финансовым агентом". Счет 91 рекомендуется использовать только для отражения оплаты услуг финансового агента. Однако мы полагаем, что подобный подход не в полной мере соответствует п. Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Уступка прав требования. Факторинговые операции: бухгалтерский и налоговый учет и отчетность.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Операции по договору факторинга следует отражать в таком же порядке, что и при уступке права требования по договору цессии. Ниже приведен порядок бухгалтерского и налогового учета. Обоснование позиции: В соответствии с п. НДС Налоговая база по НДС при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров работ, услуг , или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.

В связи с этим суммы налога по комиссионному вознаграждению финансового агента фактора принимаются к вычету в случае: если в основе договора финансирования под уступку денежного требования лежат операции по реализации товаров работ, услуг , облагаемых НДС письма УФНС по г.

Налог на прибыль К доходам в целях налогообложения прибыли относятся доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, определяемые в порядке, установленном ст. Порядок учета убытка должен быть закреплен в учетной политике; если же право уступлено после наступления срока платежа, то с 1 января года отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара работ, услуг признается убытком на дату уступки права требования смотрите также письмо ФНС России от Вознаграждение финансового агента Если договор факторинга связан с производством и реализацией товаров и по нему предусмотрено вознаграждение в виде фиксированной суммы, затраты можно учесть в полном объеме в составе прочих расходов подп.

Бухгалтерский учет Согласно п. Таким образом, схема проводок у Продавца может выглядеть следующим образом: Дебет 51 Кредит 76 , субсчет "Расчеты с финансовым агентом" - поступили денежные средства от финансового агента фактора по договору факторинга; Дебет 76 , субсчет "Расчеты с финансовым агентом" Кредит 91 , субсчет "Прочие доходы" - отражена уступка прав денежного требования к должнику; Дебет 91 , субсчет "Прочие расходы" Кредит 62 - списана дебиторская задолженность , по которой переданы права требования.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Расходы при реализации имущественных прав в целях налогообложения прибыли ; - Энциклопедия решений. Доходы от реализации имущественных прав в целях налогообложения прибыли; - Учет факторинговых операций в "1С:Бухгалтерии 8" журнал "БУХ. В соответствии с ним возникшее денежное требование к покупателю списывается с баланса как перешедшее к финансовому агенту записями: Дебет 76 субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", субсчет "Расчеты с финансовым агентом" Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Получение от финансового агента финансирования отражается как погашение его дебиторской задолженности в сумме полученных средств записью: Дебет 51 Кредит 76 , субсчет "Расчеты по переданным денежным требованиям", субсчет "Расчеты с финансовым агентом". Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Предприятие заключило договор коммерческого кредита.

Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Программа по МСФО подготовка к июньской сессии г. Уровень Р1. Вечерняя группа.

Факторинговые операции: бухгалтерский и налоговый учет и отчетность

Письмо об излишне перечисленных денежных средствах является документом, который необходим для возвращения неправомерно произведенных третьему лицу выплат. В некоторых случаях бухгалтером могут быть допущены ошибки в осуществлении расчетов. В результате компания может потерять денежные средства, возникает недостача.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить.

Факторинговые операции: учет и налогообложение

В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона финансовый агент передает или обязуется передать другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику , вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил существующее требование , так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем будущее требование пункт 1 статьи ГК РФ. Таким образом, действующее гражданское законодательство допускает две гражданско-правовые конструкции договоров финансирования под уступку права требования:. Финансовый агент оказывает Клиенту услуги по учету текущего состояния Денежных требований к Дебиторам административное управление дебиторской задолженностью. При этом согласно пункту 1. В силу пункта 1. В течение 2 Двух рабочих дней с момента передачи документов, удостоверяющих соответствующее Денежное требование, согласно пункту 4.

Возврат излишне выплаченной части финансирования должен быть произведен Клиентом в течение 3 (Три) рабочих дней с даты получения соответствующего уведомления от Финансового агента». Таким образом, в рассматриваемом нами случае имеет место приобретение финансовым агентом прав требования под соответствующее денежное финансирование.  Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете организации признается кредиторская задолженность, а не выручка. На наш взгляд, условия для признания выручки в бухгалтерском учете на момент уступки прав требования выполняются.

Многие предприниматели считают факторинг чуть ли не самым удобным способом пополнения оборотных средств. Впрочем, данная услуга способна доставить бизнесменам и немало проблем. Например , при возврате дебитором товара обратно клиенту-поставщику. Анна Мишина изучила возможные конфликты, способные вырасти на этой "почве", а также нашла аргументы, которые стоит приводить в зале суда. Скажу сразу: в данном случае "фактор" - это не некое существенное обстоятельство или судьбоносное явление, как этот термин поясняют многие словари.

Заключение факторинговых сделок становится особенно актуальным в период экономического кризиса. Постоянное увеличение дебиторской задолженности в сочетании с нестабильной ситуацией на рынке и усложнением условий кредитования для юридических лиц могут поставить под угрозу существование любого бизнеса. Сотрудничество с факторинговыми компаниями позволяет увеличить объем оборотных средств и уменьшить кассовые разрывы.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Макар

    Я инвестор Флагман Киев стройка Войцеховского, в 2011году вложила сорок штук баксов. Ни квартиры, ни денег, ни Войцеховского! Зато куча аферистов которые собирают с инвесторов ещё денег на самодострой! Лучше купить квартиру реальную, чем куда-то что-то инвестировать и остаться ни с чем.

© 2018-2021 megatur37.ru